Conceptual basis of tax policy formation in the globalization conditions

Abstract

The purpose of the article is to analyze the tax systems of the countries of the European Union and Ukraine, the impact of individual indicators of the tax system on the economies development, study the possibility of applying the accumulated experience. The subject-matter of the study is the methodological and conceptual foundations of the tax policy-making process of the EU and Ukraine. Methodology. Based on the analyzed scientific literature on tax policy formulation of countries, the methodological principles of this study provide for the joint application of a set of well-known general scientific and special methods of research in economics. In particular, the dialectical method, the method of scientific abstraction, the method of systematic analysis, economic and mathematical modeling were used. Results. The article analyzes the individual indicators of the tax system functioning of 28 countries of the European Union and Ukraine; and the impact of these indicators on the economy development. In particular, the following indicators were studied: customs and other import duties, firms expected to give gifts in meetings with tax officials; firms that do not report all sales for tax purposes; firms visited or required meetings with tax officials; labor tax and contributions; net taxes on products; other taxes; other taxes payable by businesses; profit tax; tax payments; tax revenue; taxes on exports; taxes on goods and services; taxes on income, profits and capital gains; taxes on income, profits and capital gains; taxes on international trade; time to prepare and pay taxes; total tax rate. The dependence of foreign direct investment on profit tax, tax revenue; taxes on income, profits and capital gains; time to prepare and pay taxes and total tax rate have been studied. The study shows that, on average, tax revenue affects foreign direct investment, net inflows with the same strength as time to prepare and pay taxes, but almost twice as much as taxes on income, profits and capital gains. Practical implications. The article contains a set of tools and rules for reviewing approaches, guidelines and criteria for the effectiveness of Ukraine's tax policy in line with the global development concept. Value / originality. The conceptual criteria for the formation and implementation of the tax policy of the state are determined, it is carried out the comparative analysis of the tax policy of Ukraine and the EU countries within the framework of the European economic integration, which occurs simultaneously with the globalization of the world economy. Метою статті є аналіз податкових систем країн Європейського Союзу та України, вплив окремих показників податкової системи на розвиток економіки, вивчення можливості застосування накопиченого досвіду. Предметом дослідження є методологічні та концептуальні засади процесу формування податкової політики ЄС та України. Методика. На основі проаналізованої наукової літератури щодо формування податкової політики країн методологічні засади цього дослідження передбачають спільне застосування набору відомих загальнонаукових та спеціальних методів досліджень в економіці. Зокрема, використовувались діалектичний метод, метод наукової абстракції, метод систематичного аналізу, економіко-математичне моделювання. Результати. У статті проаналізовано окремі показники функціонування податкової системи 28 країн Європейського Союзу та України; та вплив цих показників на розвиток економіки. Зокрема, були вивчені такі показники: митні та інші ввізні мита, фірми, які очікували дарувати подарунки на зустрічах з податковими службовцями; фірми, які не звітують про всі продажі з метою оподаткування; фірми відвідали або вимагали зустрічей з податковими службовцями; податок на працю та внески; чисті податки на продукцію; інші податки; інші податки, які сплачують підприємства; податок на прибуток; податкові платежі; податкові надходження; податки на експорт; податки на товари та послуги; податки на прибуток, прибуток та приріст капіталу; податки на прибуток, прибуток та приріст капіталу; податки на міжнародну торгівлю; час на підготовку та сплату податків; загальна ставка податку. Залежність прямих іноземних інвестицій від податку на прибуток, податкових надходжень; податки на прибуток, прибуток та приріст капіталу; вивчено час підготовки та сплати податків та загальну ставку податку. Дослідження показує, що в середньому податкові надходження впливають на прямі іноземні інвестиції, чисті надходження з тією ж силою, що й час для підготовки та сплати податків, але майже вдвічі більше, ніж податки на прибуток, прибуток та приріст капіталу. Практичні наслідки. Стаття містить набір інструментів та правил для перегляду підходів, вказівок та критеріїв ефективності податкової політики України відповідно до глобальної концепції розвитку. Співвідношення / оригінальність Визначено концептуальні критерії формування та реалізації податкової політики держави, здійснено порівняльний аналіз податкової політики України та країн ЄС в рамках європейської економічної інтеграції, що відбувається одночасно з глобалізацією світової економіки.