Tax policy and activation of internal factors of economic growth: EU experience for Ukraine

Abstract

To ensure economic growth, high rates of social reproduction, and social justice in society, one requires efgective fjnancial policy by the state, in particular through a balanced tax policy. Tax policy, which is one of the key levers of state intervention in socio-economic processes, becomes important due to the increasing role of the state in the economy and public life, which requires signifjcant fjnancial resources. Russia’s invasion of Ukrainian territory forced the government to reconsider previous goals and focus on the defense of the country and the social security of citizens. Tie martial law conditions require ensuring that the revenue part of the budget fulfjlls state functions. Tie tax revenue targets of the State Budget of Ukraine in 2022 were fulfjlled only by 78.87% and in 2023 by 99%, but the targets of the local budgets of Ukraine were exceeded in 2022 by 0.89% and in 2023 by 2.3%. With all its efgorts, the government cannot stabilize tax policy at the state level, from the introduction of new taxes to an increase in tax rates, but such actions require balanced decisions. Tierefore, there is a need to generalize the experience of EU member states’ tax policy and consider Ukraine’s integration into the European economic space. Tiere are theoretical prerequisites common to all developed European countries and scientifjcally substantiated principles of tax system construction. Tax practice in the EU is at a high professional level. Moreover, the EU’s experience in the fjeld of taxation has been tested, and its efgectiveness has been proven. Для забезпечення економічного зростання, високих темпів суспільного відтворення та соціальної справедливості в суспільстві необхідна ефективна фінансова політика держави, зокрема через виважену податкову політику. Податкова політика, яка є одним із ключових важелів державного втручання в соціально-економічні процеси, набуває важливого значення у зв’язку зі зростанням ролі держави в економіці та суспільному житті, що потребує значних фінансових ресурсів. Вторгнення Росії на територію України змусило уряд переглянути попередні цілі та зосередитися на обороні країни та соціальному захисті громадян. В умовах воєнного стану необхідно забезпечити виконання дохідною частиною бюджету функцій держави. При цьому планові показники податкових надходжень Державного бюджету України у 2022 році виконано лише на 78,87%, а у 2023 році – на 99%, а перевиконання планових показників місцевих бюджетів України – у 2022 році на 0,89%, а у 2023 році – на 2,3%. Уряд усіма зусиллями не може стабілізувати податкову політику на державному рівні, від запровадження нових податків до підвищення податкових ставок, але такі дії потребують виважених рішень. Тому необхідно узагальнити досвід податкової політики країн ЄС та розглянути інтеграцію України в європейський економічний простір. Це теоретичні передумови, загальні для всіх розвинутих країн Європи, та науково обґрунтовані принципи побудови податкової системи. Податкова практика в ЄС знаходиться на високому професійному рівні. Більше того, досвід ЄС у сфері оподаткування перевірено та доведено його ефективність.