Роль фінансового контролю трансфертного ціноутворення у бюджетно-податковій політиці держави

Abstract

Стаття присвячена з'ясуванню ролі фінансового контролю контрольованих операцій в умовах довоєнного та воєнного стану та напрямів його удосконалення для підвищення результативності бюджетно-податкової політики. Показано, що результативний контроль трансфертного ціноутворення створює умови унеможливлення широкого розповсюдження податкових порушень, уникнень у цій сфері та забезпечує адекватний рівень оподаткування. Показано важливість та необхідність посилення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням як у довоєнний період, так і в умовах війни, належного рівня фахової підготовки кадрів для органів контролю для всіх регіонів України, систематичного підвищення кваліфікації персоналу у системі фіскальних органів з урахуванням специфіки контролю за трансфертним ціноутворенням. Зроблено висновок, що недостатня дієвість та інституційна слабкість вагомої складової фінансового контролю — податкового контролю за трансфертним ціноутворенням знижує результативність бюджетно-податкової політики. Акцентовано, що пріоритетом інституційного вдосконалення податкової політики України є продовження імплементації плану BEPS з метою гармонізації вітчизняної нормативно-правової бази із міжнародними стандартами, активізації взаємодії з провідними країнами при здійсненні податкового контролю у сфері трансфертного ціноутворення, що потребує розширення автоматизації обміну фінансовою інформацією.

The article is dedicated to examining the role of financial control in regulated transactions during pre-war and wartime conditions, with a focus on improving its effectiveness to enhance the results of fiscal policy. It demonstrates that effective transfer pricing control establishes conditions to prevent widespread tax violations and evasion in this area, ensuring an appropriate level of taxation. The importance of strengthening tax control in transfer pricing is emphasized. Various types and methods of tax evasion in regulated transactions are generalized. Tax control should work to prevent or detect tax evasion or underreporting of tax payments (e.g., income tax). The need to strengthen tax control over transfer pricings heighted for both pre -war andante me periods, along with the necessity of adequate training a unprofessional development for control bodies across all regions of Ukraine. Systematic training for tax personnel, especially in areas specific to transfer pricing, is essential. For Ukraine, it is particularly relevant to continue implementing the BEPS plan, expediting the adoption of international recommendations and standards on transfer pricing while considering the state of the national institutional environment. The focus of attention in the conditions of martial law should be measures that ensure the strengthening of the effectiveness of controlling the field of transfer pricing, increasing the efficiency of transfer pricing administration, improving the methodology for assessing tax offenses, ensuring the transparency of control procedures and their simplification, which will ultimately contribute to the growth of budget revenues The article concludes that the insufficient effectiveness and institutional weakness of a critical aspect of financial control — tax control over transfer pricing diminishes the effectiveness of fiscal policy. It is emphasized that a priority for institutional enhancement of Ukraine's tax policy is the continued implementation of the BEPS plan to harmonize the national regulatory framework with international standards. This includes increased interaction with leading countries in tax controlling the transfer pricing sector, which requires expanded automation of financial information exchange to combat the legalization of illicit funds